近期，國家稅務(wù)總局郴州市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)相關(guān)部門移送線索，依法查處了宜章縣白石渡蓮成加油站偷稅案件。涉案加油站利用關(guān)聯(lián)人員私人收款不入賬的手段隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報。稽查部門對其違法行為定性為偷稅，依法作出追繳少繳稅費并處罰款共計513.47萬元的處理處罰決定，并對實際投資人戚某某取得的賬外經(jīng)營收入補(bǔ)征個人所得稅并處罰款共計87.84萬元。

外部線索牽出“消失的油款”

前期，郴州市稅務(wù)局第三稽查局接到相關(guān)部門傳來的涉稅違法案源線索。線索信息稱，宜章縣白石渡蓮成加油站疑似存在賬外經(jīng)營情況。該局高度重視，迅速立案，組織精干力量成立檢查組，依托稅收大數(shù)據(jù)平臺對該加油站近年來的申報數(shù)據(jù)、開票信息等進(jìn)行深度分析比對。

通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，該加油站的客戶以散客為主，日常銷售情況良好，但申報的銷售收入遠(yuǎn)低于同區(qū)域、同規(guī)模、同行業(yè)平均水平。更蹊蹺的是，其申報數(shù)據(jù)中未開票收入占比異常低，這與面向大量現(xiàn)金、掃碼支付的散客加油站經(jīng)營常態(tài)嚴(yán)重不符。檢查人員不禁問道：大量的油款，究竟去了哪里？

私人收款碼成偷稅“暗道”

面對失真的銷售收入數(shù)據(jù)，檢查人員對加油站的注冊投資人進(jìn)行詢問，該投資人一直表示“賬目相符”，同時承認(rèn)該加油站的實際投資人是其父親戚某某。陷入調(diào)查困境之際，檢查人員將視線投向了資金流，依法調(diào)取該加油站的銀行賬戶流水、加油機(jī)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并對與該加油站銀行賬戶存在頻繁資金往來的關(guān)聯(lián)人員的銀行賬戶進(jìn)行重點核查。通過將關(guān)聯(lián)人員實際收款流水與加油站申報的銷售收入數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆比對，檢查人員發(fā)現(xiàn)一名為“吳某某”的個人銀行賬戶存在高頻、大額資金流動，且該賬戶每日收到多筆具有明顯消費特征的二維碼收款。

經(jīng)核實，吳某某系戚某某的妻子。檢查組據(jù)此順藤摸瓜，赴相關(guān)銀行調(diào)取了其二維碼業(yè)務(wù)辦理記錄。證據(jù)顯示，吳某某曾以蓮成加油站的名義在銀行申請辦理了兩個商戶收款二維碼，而該二維碼被放置于加油站收款處，顧客掃描付款后，資金直接進(jìn)入?yún)悄衬硞€人賬戶。然而，這些通過關(guān)聯(lián)人員私人收取的銷售款項，并未按規(guī)定全部計入該加油站的經(jīng)營賬簿，也未如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。加油站僅將部分收入入賬并申報納稅，卻將大量的掃碼銷售收入刻意隱匿。

虛假申報坐實偷稅行為

結(jié)合上述情況，檢查人員依法對加油站負(fù)責(zé)人及相關(guān)財務(wù)人員進(jìn)行了詢問調(diào)查，并對私人收款流水記錄、銀行賬戶信息、申報數(shù)據(jù)等客觀證據(jù)，進(jìn)行核查認(rèn)定。

核查結(jié)果表明，該加油站通過關(guān)聯(lián)人員私人收取銷售收入后未入賬、未申報的行為直接導(dǎo)致其向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的納稅申報信息（銷售收入）不真實、不完整，構(gòu)成隱匿銷售收入的違法事實，少繳增值稅及附加稅費合計345.05萬元。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對宜章縣白石渡蓮成加油站的違法行為，郴州市稅務(wù)局第三稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費款并處罰款。同時，對實際投資人戚某某通過隱匿賬外收入偷逃個人所得稅的行為進(jìn)行另案處理，補(bǔ)征個人所得稅并處罰款。